2019英国房东报税全攻略 — 政策变化和计算指导

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英国房东的房租收入需要通过向英国税务海关总署HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs)提交 tax returns (报税表,Self Assessment tax returns)的方式来报税。
随着一月份网上报税的结束,2017财政季也随之到来。按照目前的政策,房东mortgage payment的利息部分是可以作为成本完全抵扣的,这样的话,计算房租收入相对简单。只要把房租收入扣除各种费用和利息就是你的净收入。针对这个收入按照你的边际税率自己报税就好。
但是这个算法贷款利息部分的抵扣从2017年4月开始即将改变。计算方法也变得有些复杂,不过英国政府在政策颁布之初就发布了房屋租赁收入税率计算的指导文章。

第一篇文章:计算你的租赁收入
(Income Tax when you let property: work out your rental income
这篇文章内容覆盖了计算租赁收入的相关名词和解释,非常详尽。
例如,英国政府规定如果你是房东有租赁收入就要通知HMRC尽管这个收入低于£2500; 必须填写报税表如果房东扣除必要支出后收入£2,500-£9,999或者扣除必要支出收入在£10,000以上。
文章也详细阐述了哪些支出可以用来抵扣房租收入,并且有详细的说明和例子:
  • 房屋维修费(不是投资类型)
  • 水电气
  • 房屋及财产保险费用
  • 按揭利息
  • 其他维护费用,如清洁、打理花园
  • 中介的费用
  • 法律费用
  • 会计师费用
  • 与出租直接相关的费用,如广告、电话和文具等
  • 地税, 地方政府和物业费

第二篇文章:详细说明贷款利息抵扣税款的变化
(Changes to tax relief for residential landlords: how it’s worked out, including case studies https://www.gov.uk/guidance/changes-to-tax-relief-for-residential-landlords-how-its-worked-out-including-case-studies)
英国政府在2015年公布的房屋税率改革规定自2020年起,个人持有的房产贷款利息还款不能用来冲抵房租的盈利,租金都要当成盈利计算所得税。这一新政策将与2017年起逐步执行,并于2020年全面执行。
Deductions for finance costs from property income will be restricted to:
75% for 2017 to 2018
50% for 2018 to 2019
25% for 2019 to 2020
0% for 2020 to 2021 and beyond
文章给出了实例解释具体纳税的计算方法,并且比较了政策实施前后纳税金额的变化。
通过不同实例的计算,总体上讲,新政策的实施将会使得高收入以及持有多套房产的房东减少房租收入,缴纳更多的税款。

政策说明:
税率变化计算:
Personal Allowance:

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